税总26招落实税收优惠难题民企可延缴

来源:湖北省委书记:旌旗鲜明抵制和阻挡关系学厚黑学政界术潜规则 发表时间:2019-02-15

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原题目:税总26招落实税收优惠 难题民企可延缴

为民企减税降负 税务总局出台“26条”

坚决不收“过头税”,增进民企办税便利,谋划难题民企可延期缴税,为纳税人营造公正竞争的情况

11月19日,国家税务总局官网公布《关于实行进一步支持和服务民营经济生长若干措施的通知》(下称《通知》),提出26条措施,进一步支持和服务民营经济生长,包罗减税降负、优化营商情况、精准帮扶、严酷规范税收执法、增强组织实行五个方面。其中减税降负为主要,要“不折不扣落实税收优惠政策”。

1 落地“不折不扣落实”政策,坚决不收“过头税”

《通知》将促进民营企业减税降负放在主要位置,26条措施中的第一条即为“不折不扣落实税收优惠政策”,对切合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律同等看待,确保优惠政策落实到位。《通知》还明确要求坚决不收“过头税”。

中国政法大学教授、中国政法大学财税法研究中央主任施正文对新京报记者表现,提出这一点主要是为了强调,在执行层面税务机关要听从大局,要切实给企业减税。减税降费事情要有成效,取决于两个方面的因素,一是国家出台税收的减免优惠政策,二是执法机关的落实执行。现真相况中,税务机关的部门利益是多收税,与减税降费的大偏向存在一定冲突,某些税收政策给予了税务机关一定裁量的余地,若是执行中设置一些苛刻的条件,甚至收“过头税”,即提前收或者变相多收,那么就会使得政策无法落地。

施正文直言,“不折不扣落实”就是要消除下层税务机关执法历程中的一些扭曲和挂念,不能以部门利益为起点,也不能以完成税收企图为理由,变相对国家的税收优惠政策打折,“该减就得减,该降就得降,减税降费就是要将税收收入降下来。要认清一点,企业生长起来了,经济好起来之后,税收收入未来照旧会增添。”

对小微企业免征增值税是一项扶持小微企业的恒久措施,自2014年最先实行,执行限期不停延伸,最新的政策将停止时间延伸至2020年12月31日,主要内容是:增值税小规模纳税人月销售额不凌驾3万元(按季纳税9万元)的可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小微企业所得税减半征税的政策也已实验多年,最初的规模仅笼罩年应纳税所得额10万元以下的小微企业,后经多次调整,上限扩大至100万元,三年内扩大十倍。

金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策于今年9月份最先执行,主要是为促进金融机构努力发放小额贷款、支持小微企业生长。

据国税总局政策法例司卖力人黄运先容,今年前三季度,以民营企业为主体的小微企业共享受减税1437亿元,同比增加41.3%。

在社保缴费方面,《通知》提出税务总局要努力配合有关部门研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增添企业肩负,确保企业社保缴费现实肩负有实质性下降。对包罗民营企业在内的缴费人以前年度欠费,一律不得自行组织开展集中清缴。《通知》还提出,努力研究提出减税政策建议。这意味着,进一步加大减税力度的措施也将会出台。

2 便利

今年底再压缩10%办税时间

在优化营商情况方面,《通知》提出了7条措施,以增进民营企业办税便利。主要是深入推进“放管服”革新,包罗精简压缩办税资料,拓宽一次办结事项,简化办税法式,压缩办税时间。目的是2018年底前,税务总局再作废20项涉税证实事项,实现50%以上涉税事项一次办结,根据天下银行《营商情况陈诉》的纳税时间尺度,2018年再压缩10%以上;2019年,对民营企业等纳税人向税务机关报送的资料再精简25%以上,实现70%以上涉税事项一次办结;在税务注销等环节推行“答应制”容缺管理,凡切合条件的民营企业等纳税人,如相关资料不全,可在其作出答应后,即时管理相关营业。

施正文对新京报记者表现,企业的税务成本不仅仅是缴纳的税费,纳税人在缴费历程中也要支付征收获本。企业去办税,需要有人提供资料,有人去跑税务部门,这些成本和肩负是税费之外的另一个支出,若是办税法式庞大、流程繁琐,将会消耗民营企业大量的精神和时间,增添民营企业的人、财、物成本。以是,现在从资料、法式、时间等方面推行便捷办税,就是为了节约企业在征收方面的成本,优化税务治理和服务的流程也能切实让企业体会到办税的便利性。

除此之外,《通知》还提出加速推进“互联网+税务”。2018年底前,推出实行天下规模规范统一的优化版电子税务局;富厚多元化缴退库方式,税务总局努力研究推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费,尽快推进税收电子退库全联网、全笼罩,实现申报、证实管理、批准、退库等营业网上管理,提高资金退付和使用效率,增强民营企业等纳税人的资金流动性。

3 融资

难题民企可延期缴税,“银税”互动助力融资

对于民营企业所面临的融资等方面现实问题,《通知》要求开展精准帮扶,助力民营企业纾困。措施包罗依法为谋划难题的民营企业管理延期缴纳税款,对生产谋划难题、纳税信用优秀的民营企业,要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶措施;对确有特殊难题而不能定期缴纳税款的民营企业,依法管理税款延期缴纳。另外,还要切实保障纳税人正常谋划的发票需求,严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制;对民营企业增值税异常扣税凭证要依法依规举行认定和处置惩罚,除税收征管法例定的情形外,不得停供发票。

社科院财经战略研究院研究员杨志勇表现,这些帮扶措施可以说很是“知心”,“一个企业若是都活不下去的时间,你还在催着交税,最后现实上是两败俱伤”。可是,这些措施都应视为现在阶段的一些特殊处置惩罚,未来可能还要再配合进一步的减税措施以及其他综合性政策。

在融资方面,《通知》提出深化“银税互动”助力民营企业便利融资。各级税务机关要团结银保监部门和银行业金融机构,进一步深入开展“银税互动”运动,并由“线下”向“线上”拓展,勉励和推动银行依托纳税信用创新信贷产物,深化税务、银行信息互通,缓解小微民营企业融资难题。

4 执法

修改废止有违市场公正竞争的税收内容

《通知》提出保障民营企业正当权益的5项措施,进一步规范税收执法权力运行。要增强税收规范性文件的公正竞争审查,制订税收规范性文件要充实评估可能发生的经济、社会等各方面综合影响,对违反公正竞争审查要求、可能倒霉于民营企业生长的,应调整完善或不予出台。各级税务机关在税收规范性文件清算中,对有违市场公正竞争的内容,要一律修改或废止。

《通知》要求进一步规范税务检查。各级税务机关在实行税务检查中,必须做到民营企业与其他企业一视同仁,坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法一直票”。对正常生产谋划的企业要少打扰以致不打扰,制止由于不妥征税导致正常运行的企业停摆。

施正文表现,在一定水平上确实存在民营企业受到不公正待遇的情形。在国家层面的文件中较少,但在一些部门或地方的文件中可能相对较多。客观上讲,恒久以来国有企业享受了一些特殊待遇,在执行历程中可能也有税务机关对国有企业、外资企业与民营企业实验潜在的不同等待遇。从深化市场革新的角度,应当让国有、民营、外资三类企业同等竞争,这样才气整体实现高质量生长。

《通知》还强调要妥善处置惩罚依法征管和支持企业生长的关系,以最严酷的尺度提防逃避税,为遵法谋划的民营企业等纳税人营造公正竞争的情况。坚决依法攻击恶意偷逃税特殊是没有现实谋划营业只为虚开发票的“假企业”和没有现实出口只为骗取出口退税的“假出口”。同时,对有自动消除或者减轻违法行为危害结果等情形的,依法从轻或者减轻处罚;对违法行为稍微并实时纠正,没有造成危害结果的,依法不予行政处罚。

本版采写/新京报记者 顾志娟

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